부동산증여세계산방법에 대해서 알아보자!

부동산증여세계산방법에 대해서 알아보자!

 

 

증여란?

증여는 타인에게 사후에 재산을 무상으로 이전시키는 상속과는 다르게 죽기 직전, 즉 사전에 재산을 무상으로 타인에게 이전하는 것을 증여라고 합니다.

그리고 무상으로 재산을 이전받은 사람을 수증자라고 하고 수증자는 증여받은 재산에 대한 증여세를 납부하게 됩니다.

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증여세 계산방법

증여세를 계산하기 위해서는 우선 무상으로 증여받은 재산의 재산가액을 구해야 됩니다.

증여받은 재산의 증여재산가액은 증여받은 증여일 현재 기준 [상속세 및 증여세법 60조]에 따라 시가(실거래가)로 평가하며, 시가로 평가되기 힘든 재산(토지나 상가)은 감정평가액 혹은 주변 매매사례가액을 증여재산가액으로 평가할 수도 있습니다.

증여재산가액을 시가로 평가하고 그 가액에서 채무(부담부증여), 증여세면제한도를 공제해주면 증여세 과세표준을 계산되고 증여세 과세표준에 부동산 증여세율을 곱해주면 증여세를 계산할 수 있습니다.

※ 증여세 과세표준 50만 원 미만시 면제

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증여세율은 현금, 부동산 구분에 관계없이 아래의 증여세율로 적용됩니다.

 

※ 세대생략 증여

예를 들어 할아버지가 손녀에게 증여하여 직계비속을 건너 뛴 경우 증여세 산출세액의 30%를 할증하여 가산합니다.

(미성년자 수증자에게 20억을 초과한 증여재산을 세대생략하여 증여한 경우 40% 할증)

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증여재산가액 3억 - 증여세 면제한도 2.000만 =
증여세 과세표준 2억 8,000만 X 20% =
5,600만 - 누진공제 1,000만 = 증여세 4,600만
증여세 4,600만 - 자진신고공제 3% = 4,462만 원

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증여재산가액 21억 - 증여세 면제 2,000만 =
증여세 과세표준 20억 8,000만 X 세율 40% =
8억 3,200만 - 누진공제 1억 6,000만 =
증여세 6억 7,200만 X 1.4(세대생략증여할증) =
증여세 9억 4,080만 - 자진신고공제 3% = 9억 1,257만

 

이런식으로 부동산 증여세율을 활용하여 증여세를 계산할 수 있습니다.

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증여시 증여재산가액을 시가로 평가하여 증여세를 계산해야 하는데 특수관계인(배우자, 직계존비속)사이 조금이라도 세금을 아끼고자 시가보다 현저히 낮은 금액 또는 높은 금액으로 증여하게되면 특수관계인 사이 객관적으로 부당하다고 인정되어 증여세가 추징될 수 있습니다.

​토지같이 시가로 평가가 불가하면 평가기준일 6개월 전 부터 신고일까지 주변 부동산 유사매매사례가액을 시가로 산정할 수도 있음

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